Kira gelirlerinde indirim

Kira geliri elde eden mükellefler için beyannamede indirilecek giderler;

Kira gelirleri Mesken kirası, işyeri kirası veya herhangi bir hakkın kiraya verilmesi

nedeniyle elde edilen gelirlere denir.

Bir takvim yılı içerisinde ( 01.01.2025-31.12.2025) Elde edilen kira gelirleri

takip eden yılın 1-31 Mart (2026 yılı Mart ayı sonuna kadar) tarihleri arasında

beyan edilerek ilk taksidi Mart ayı içerisinde 2. taksidi ise Temmuz ayında ödenir.

Şimdi beyanname verilirken indirim konusu yapılabilecek giderleri açıklayalım.

Kira gelirinin vergilendirilmesinde, elde edilen gelirin safi tutarı iki farklı yöntemle tespit edilebilir.

Aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri Kiraya veren tarafından ödenir.

İdare giderleri Kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün önemi ile Sigorta giderleri orantılı olan giderler.

Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin. Kredi faizleri (konutlar hariç)

Kiraya verilen mal ve haklar dolayısıyla yapılan ve bunlara harcanan borçların faizleri.

Konut iktisap bedeli indirimi Vergi, resim, harç ve belediye payları

Kiraya verilen mal ve haklar için ödenen vergiler, resim, harç ve kiraya veren tarafından belediyelere ödenen harcamalara katılma payları.

Amortisman ve değer artırıcı harcamalar Onarım, bakım ve idame giderleri Kiraya verilen gayrimenkul için yapılan giderler.

Ödenen kiralar ve diğer gerçek giderler

Kiraladıkları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer gerçek giderler.

Kira gelirinin vergilendirilmesinde, elde edilen gelirin safi tutarı iki farklı yöntemle tespit edilebilir.

Gerçek Gider Yöntemi Götürü Gider Yöntemi Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün

iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin %5’i. Sadece ilgili gayrimenkule ait hasılata uygulanır.

İndirilmeyen kısım gider fazlalığı sayılmaz. Kiraya verilen mal ve haklar için ayrılan amortismanlar ile

gayrimenkulün iktisadi değerini artırıcı, ısı yalıtımı ve enerji tasarrufu sağlayan harcamalar.

Kiraya verilen mal ve haklarla ilgili mukavelename, kanun veya ilama istinaden ödenen tutarlar.

Kendi konutunu kiraya verip başka konutta oturanların kira bedeli İndirilmeyen kısım gider fazlalığı sayılmaz.

Yabancı ülkelerde ödenen kiralar Türkiye’de yerleşik olmayan mükelleflerin, yurt dışında ödedikleri kira bedelleri

Türkiye’de elde ettikleri kira gelirinden gider olarak indirilemez. (7566 sayılı Kanun ile 1/1/2025 tarihinden itibaren) Zarar, ziyan ve tazmminatlar

gerçek giderlere karşılık olmak üzere hasılatlarının %15’ini gider olarak indirebilirler.

Konut İstisnası Uygulaması Konut istisnasından yararlanabilen mükelleflerde götürü gider,

istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır.